Риски связанные с мошенничеством


Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством



Международная аудиторская компания «Эрнст энд Янг» выпустила доклад «Мошенничество и коррупция в горнодобывающей и металлургической отраслях. В фокусе бизнес-этика. 2010». В нем обобщена и проанализирована практика «Эрнст энд Янг» исследования бизнес-рисков, связанных с мошенничеством, в различных отраслях в посткризисный период. Согласно исследованию, в настоящее время риску коррупции и мошенничества наиболее подвержены горнодобывающие предприятия, а также компании черной и цветной металлургии. Это связано с тем, что в данных отраслях во время кризиса произошло сокращение затрат в области контроля, что связано с желанием компаний минимизировать издержки в ответ на глобальный финансовый кризис. С другой стороны, последующее восстановление рынков форсировало расширение деятельности в новых регионах – горнодобывающие и металлургические холдинги вновь активизировали свои инвестиционные и геологоразведочные проекты.

Российские металлургические компании традиционно входят в число мировых лидеров в своих отраслях и в последнее время активно расширяют свое присутствие на крупнейших мировых месторождениях и перерабатывающих производствах.

Так, холдинг «Русал» ведет свою деятельность на пяти континентах в 19 странах мира, в том числе в Китае, Нигерии, Гвинее, Ирландии, Италии, Швеции, Австралии. НЛМК владеет сталепрокатной компанией в Дании, в состав холдинга «Евраз» входит ряд украинских предприятий, чешский, канадский, итальянский прокатные заводы, а также один из ведущих мировых производителей ванадиевых и титановых сплавов и химикатов со штаб-квартирой в США. «Полиметалл» и «Полюс-Золото» приобрели активы в Казахстане, «Мечел» в мае прошлого года стал владельцем американской угольной компании Blustone, а сейчас ведет переговоры о создании СП с бразильской Cosipar.

Кроме того, стоит отметить, что консолидация в российской горнодобывающей и металлургических отраслях ведет к расширению географии производства отдельно взятых холдингов и на территории России. Таким образом, выводы «Эрнст энд Янг» как нельзя лучше подходят для представителей отечественной металлургии.

Приводим наиболее интересные моменты из данного исследования.

Мы выделяем следующие области деятельности горнодобывающих и металлургических компаний, наиболее подверженные угрозе мошенничества и коррупции:

1. Области с высокой степенью государственного регулирования
2. Области операционных рисков в удаленных регионах
3. Закупочная деятельность
4. Расходование средств в удаленных регионах
5. Компенсационные выплаты и заключение договоров с местными компаниями.

Высокая степень государственного регулирования
Горнодобывающая и металлургическая отрасли являются одними из наиболее подверженных государственному регулированию в мире. Для проведения работ по разведке и разработке, а также для оборудования и эксплуатации месторождения необходимо получать лицензии и разрешения различных государственных органов. Как правило, необходимая для нормальной деятельности инфраструктура, включающая железные дороги и порты, также находится в собственности государства. Это означает, что компаниям и их агентам приходится тесно взаимодействовать с государством и государственными органами с целью доставки своей продукции на рынки сбыта. Кроме того, именно государственные органы проводят оценку экологических и социальных последствий деятельности компании, планирование развития на местном и региональном уровне, утверждают стандарты безопасности, а также следят за инвестированием и распределением доходов от добычи полезных ископаемых. В связи с этим лица, обладающие достаточной властью для того, чтобы запрещать, затягивать или саботировать работы, могут потребовать взятку за надлежащее исполнение своих обязанностей.

Горнодобывающие компании часто ведут совместный бизнес или заключают договор о разделе продукции с иностранными государствами или государственными предприятиями из стран с высоким уровнем риска. В рамках заключенных соглашений государства могут назначать официальных лиц в совет директоров, которые будут представлять интересы страны. Любое изменение государственной политики по отношению к отрасли может оказать влияние и на международный рынок. В результате таких действий довольно часто возникает конфликт интересов, который может повлиять на репутацию компании.

Из-за специфики горнодобывающей и металлургической отраслей менеджерам приходится чаще, чем остальным, взаимодействовать с представителями государственных органов, некоторые из которых рассчитывают на получение материальной выгоды от компании. Сотрудники должны понимать, что они могут стать объектом внимания государственных служащих или других лиц, чьей целью является скомпрометировать компанию и их лично, и должны точно знать, как действовать в подобных ситуациях.

Согласно индексу коррупции, составленному в 2008 году, горнодобывающая отрасль занимает четвертое (из 19) место в мире среди отраслей, где вероятность коррупции наиболее высока, а также третье место среди отраслей, чаще всего использующих добровольные взносы в политические партии в качестве инструмента влияния. Понимая это, руководители горнодобывающих и металлургических компаний должны учитывать риски, связанные с работой в выбранном регионе, ориентируясь на исследования таких агентств, как Transparency International и Extractive Industries Transparency Initiative (EITI), а также на собственное знание отрасли.

Операционные риски в удаленных регионах
Количество месторождений с существенными запасами полезных ископаемых в «безопасных» странах мира значительно уменьшилось. В результате этого горнодобывающие и металлургические компании все чаще сталкиваются с необходимостью проводить разведку, разработку и добычу в странах с более высоким риском коррупции.

Существует явная взаимосвязь между горнодобывающей и металлургической отраслями и высоким уровнем коррупции. Это, безусловно, объясняется тем, что выполнять работу приходится в беднейших странах мира в удаленных регионах, где уровень бедности населения очень высок, также как и возможность совершения мошенничества или дачи взятки.

Горнодобывающая и металлургическая отрасли имеют определенные характеристики, повышающие данный риск:

• Высокие капитальные затраты

Компании горнодобывающей и металлургической отраслей оперируют большими суммами денег, которые необходимы для разработки новых месторождений и резко контрастируют со средними доходами населения. Большие суммы, зарезервированные для уплаты налогов, а также выплаты платежей за право разработки недр, дают возможность представителям государственных органов надеяться на получение своей доли. Если политический режим страны недостаточно соответствует принципам государственного управления и прозрачности информации, то это снижает вероятность того, что коррумпированные государственные лица будут пойманы.

• Правовые барьеры

Как упоминалось ранее, государству необходимо регулировать данные отрасли, так как добывающие компании вынуждены использовать энергию и транспортную инфраструктуру страны, в которой работают, тем самым влияя на социальную сферу и окружающую среду. Если процесс выдачи разрешений и лицензий сложен и правила не могут трактоваться однозначно, что может повлечь за собой приостановку проекта, это автоматически увеличивает риск коррупции.

• Зависимость от местоположения

Компании других отраслей могут позволить себе выбирать, в какие проекты инвестировать средства. Они могут отказаться от работы в некоторых странах, придя к выводу об их ненадежности в политическом и экономическом плане. Для предприятий горнодобывающей и металлургической отраслей такая возможность ограничена − они должны работать там, где есть полезные ископаемые, и осваивать удаленные регионы. Чиновники, понимая, что ставки высоки, не стесняются требовать взятки от компаний.

Страны, обеспеченные ресурсами, часто страдают от слабого экономического роста, что связано именно с наличием ресурсов. Одна из причин этого − коррупция. Поскольку огромные средства выделяются на борьбу с ней, у государств остается меньше средств для инвестирования во внутренний рынок, социальную сферу. Такие страны и регионы, как правило, политически нестабильны, что, наряду с коррупцией, делает ведение бизнеса в данных регионах сложным и дорогим занятием.

• Различия культур

Постоянной проблемой для горнодобывающих и металлургических компаний, осуществляющих деятельность в разных странах, являются различия культур. Часто такие различия создают сложности для компаний, которые хотят применять свои бизнес-процессы, политики и процедуры. Основная трудность, с которой сталкиваются горнодобывающие и металлургические компании, работающие в удаленных регионах, — это незнание особенностей местного рынка и правил ведения бизнеса. Поэтому такие компании довольно часто прибегают к услугам посредников или местных партнеров, знающих особенности данного рынка.

Даже при условии, что компании не хотят быть вовлеченным в коррупционную деятельность, они все равно не обладают полной информацией о связях и действиях своих посредников.

Все перечисленные факторы в совокупности могут оказать прямое влияние на уровень коррупции в горнодобывающей и металлургической отраслях. Например, взятки могут даваться для получения уступок при разработке месторождения, разрешения или одобрения чего-либо, для ускорения бюрократических проволочек или гарантирования необходимых условий договора.

Сотрудники офисов, находящихся в удаленных районах, часто ссылаются на местный стиль ведения бизнеса и, как следствие, меняют существующие меры контроля, чтобы обеспечить необходимые закупки и продажи. Данный факт уже сам по себе создает возможность совершения мошеннических или коррупционных действий. Руководители удаленных подразделений часто говорят о необходимости адаптировать бизнес-процессы в соответствии с особенностями культуры региона, где компания ведет свою деятельность.

В ходе многочисленных расследований, проведенных «Эрнст энд Янг», было выяснено, что довольно часто руководство заходит слишком далеко, адаптируя бизнес в соответствии с особенностями местной культуры и при этом нарушая существующие процессы и процедуры контроля. В результате традиции и обычаи местной культуры начинают преобладать над корпоративной этикой. Мы считаем необходимым применение противоположного подхода. Руководители компаний, понимая особенности культуры страны, должны придерживаться своих принципов ведения бизнеса и настаивать на том, чтобы данная культура адаптировалась к требованиям их организации.

• Дефицит времени

Важным испытанием для системы контроля является работа под давлением, как правило, со стороны двух факторов — времени и бюджета. Горнодобывающая отрасль характеризуется высоким уровнем рисков, требует значительных капиталовложений и времени, а также больших первоначальных затрат перед тем, как компания начнет приносить прибыль. В подобных условиях предприятиям приходится работать на фоне постоянного дефицита времени, чтобы увеличить отдачу от своих инвестиций и расплатиться по взятым кредитам. Часто одним из ключевых показателей эффективности менеджера является скорость поиска и реализации новых проектов. Игнорируя существующие процедуры контроля, горнодобывающие и металлургические компании могут выполнять проекты вовремя, но возможный урон репутации предприятия и угроза запрета его деятельности в данной стране могут намного перевесить те выгоды, которые оно получит от такого подхода, и надолго испортить отношения с поставщиками.

Закупочная деятельность
Для компаний горнодобывающей и металлургической отраслей именно закупочная деятельность является областью, где риски мошенничества наиболее велики. Проведенные исследования показали, что даже компании с надежной системой контроля обычно недооценивают свою уязвимость перед рисками мошенничества в сфере закупок.

Отдел закупок играет центральную роль на всех стадиях процесса добычи полезных ископаемых. На каждом этапе этого процесса существуют свои цели и задачи, поэтому, с точки зрения стратегического планирования, необходимо, чтобы отдел закупок был готов удовлетворить потребности компании при достижении самых разных целей. Наибольшую сложность при обнаружении мошенничества и коррупции в закупочном процессе представляет то, что само по себе противозаконное действие, например дача взятки, не отражается в отчетности организации, так как деньги или другие ценности обычно напрямую передаются поставщиком сотруднику компании.

Однако сам подкуп или полученная поставщиком выгода все же могут так или иначе найти отражение в документах, например:

• Завышение цен
• Товар был оплачен, но не был поставлен
• Были поставлены товары низкого качества (брак)
• Неавторизованное продление контрактов
• Внесение изменений в контракты.

Отдельно стоит отметить мошенничество при проведении тендерных процедур. При осуществлении закупки дорогостоящих товаров тендерный процесс обычно является началом долгосрочных отношений с поставщиком, который путем поставки товаров, работ или услуг поможет горнодобывающей компании в реализации корпоративной стратегии и формировании прибыли для акционеров. По крайней мере, так должно быть в идеале. Обычно проведение тендера рассматривается мошенниками как наиболее перспективная область из-за большого количества людей, участвующих в процессе, ограниченного знания рыночной конъюнктуры, дефицита времени и отсутствия должной системы контроля тендерных процедур.

Случай из практики
Несанкционированное использование конфиденциальной информации
Мы проводили расследование ситуации, когда с сотрудником компании-клиента контактировал специалист, занимающийся корпоративной разведкой для других предприятий. В данном случае этот специалист связался с несколькими участниками тендера, предметом которого являлся многомиллионный контракт, и сообщил, что сможет предоставить им закрытую информацию о ходе тендерных процедур, а также повлиять на принятие конечного решения.
Информация о ходе тендера была получена специалистом от сотрудника компании в процессе общения с ним в местном клубе. Для сохранения дружеских отношений сотрудник должен был получать информацию у своего менеджера относительно ставок и хода тендера. Позже информация должна была быть продана нескольким претендентам.
После подписания контракта победитель конкурса заплатил щедрый гонорар в сотни тысяч долларов этому специалисту.
Необходимо отметить, что информация, которую передавал работник, хоть и являлась конфиденциальной, но не была настолько важной для победы того или иного претендента в тендере. Однако впечатление о коррумпированности компании-клиента, сложившееся у претендентов, серьезно повлияло на репутацию компании, что в дальнейшем может вызывать недоверие ко всему процессу выбора поставщика.

 Расходование средств в удаленных регионах
Для горнодобывающих и металлургических компаний обычной практикой является работа в удаленных от головного офиса регионах, что подразумевает сложности с оперативным обменом информацией и физическим доступом к активу, слаборазвитую банковскую систему, преобладание наличной формы расчетов, а также небезопасные пути поставок. Руководители горнодобывающих и металлургических компаний часто оценивают представителей менеджмента, работающих в удаленных областях, исходя из их способности достигать требуемых результатов, не принимая во внимание прочие сложности. Однако ослабление системы контроля в связи с удаленностью от головного офиса значительно повышает риск хищения.

Основные направления потенциальных рисков, связанных с расходованием средств, следующие:

• Незаконное присвоение наличных денежных средств
• Затраты на сотрудников
• Хищение с мест разработки

Незаконное присвоение наличных денежных средств

Особенно остро стоит проблема завышения цен при разработке месторождений, где большие затраты на закупку материалов и машин предоставляют возможности для сокрытия фактов хищения. Можно назвать много примеров того, как часть средств, направленных на реализацию проектов, была неправомерно использована в других целях.

Ярким примером является случай, произошедший в Африке, когда управляющий месторождением разбил на предполагаемой рабочей площадке поле для игры в гольф и провел затраты, понесенные при строительстве, через коды других проектов.

Мошенничество было выявлено, когда делегация из центрального офиса посетила место разработки и заметила поле для гольфа, притом что запрос управляющего месторождения о выделении средств на его строительство ранее был отклонен компанией. Другим примером является случай, когда на месте разработки был построен бар, затраты на строительство которого были также отнесены на другие проекты или проведены в качестве расходов на добычу угля.

Затраты на сотрудников

Сложившаяся ситуация, когда горнодобывающим компаниям с каждым годом приходится привлекать все больше иностранных специалистов, таит в себе немалые риски. В связи с проживанием иностранных специалистов вне дома им компенсируются понесенные затраты, в том числе расходы на питание и развлечения. Поскольку данные статьи расходов не имеют точного определения, они предоставляют мошенникам возможность для злоупотреблений.

Индикаторами подобных злоупотреблений может служить слишком высокий уровень жизни сотрудников, несоизмеримый с их официальными доходами, а также их тесные отношения с подрядчиками и поставщиками.

Кроме того, злоупотребления подобного рода могут сводиться к созданию искаженных авансовых отчетов, которые очень часто используются для совершения подкупа или хищения средств компании. Среди расследований, проведенных специалистами «Эрнст энд Янг», можно выделить пример, когда группа сотрудников компании-клиента провела расходы на рыбалку и другие развлечения под видом затрат на представительские расходы. Они скрыли это от руководства, одобрив отчеты друг другу.

Хищение с мест разработки

Имущество, находящееся на местах разработки, может быть достаточно привлекательным для мошенников. Факт обычной кражи с места разработки, оставшийся безнаказанным, может быть воспринят местным сообществом как свидетельство того, что коррупция и мошенничество — допустимые явления. Примером может служить ситуация, когда на каждой дороге, проходящей рядом с местом разработки, ведется незаконная торговля топливом. Откуда взялось это топливо? Скорее всего, это всего лишь видимая верхушка айсберга.

Случай из практики
Хищение средств
Учетные принципы могут быть изменены в целях сокрытия незаконных коррупционных платежей третьим лицам, производимых для развития бизнеса в какой-либо местности.
Специалисты «Эрнст энд Янг» посетили одно из удаленных отделений компании-клиента, где были отмечены признаки хищения имущества. Мы посетили место разработки для сбора информации о количестве занятого там персонала и методах оплаты услуг сотрудников разных категорий, которые были обозначены в отчетности как штатные, работающие по совместительству и внештатные специалисты.
В соответствии с отчетностью компании, на данном месте разработки в двух сменах было задействовано 45 внештатных сотрудников. Однако только три внештатных сотрудника находились на месте работы в момент проверки, и еще трое должны были выйти в следующую смену. Нами было установлено, что платежи производились агенту и что деньги, которые якобы выплачивались за работу внештатным сотрудникам, на самом деле являлись взяткой местным властям для обеспечения беспрепятственного ведения бизнеса в данной местности. На этом примере мы видим, как местные менеджеры для решения определенных проблем искажали отчетность и производили коррупционные выплаты, пребывая в абсолютной уверенности, что их действия никогда не будут раскрыты и что цель оправдывает средства.

Пример индикаторов риска мошенничества:

• Необычное движение складских запасов
• Нестандартное использование расходных материалов, таких как топливо
• Нетипичное поведение третьих сторон при посещении мест проведения работ, например посещение в нерабочее время или частое посещение места проведения работ поставщиком, с которым не был заключен договор на проведение текущих работ
• Внедрение систем обеспечения безопасности в областях повышенного риска.

Компенсационные выплаты и заключение договоров с местными компаниями

Компенсационные выплаты.

Как часть своих обязательств перед обществом, горнодобывающие и металлургические компании обязаны, как правило, выплачивать компенсацию тем членам общества, чьи интересы пострадали при разработке и эксплуатации месторождения (например, владельцы земельного участка или другие пользователи местной инфраструктуры). Выплата подобных компенсаций связана с высоким риском мошенничества и коррупции. Осложняет ситуацию и то, что в развивающихся странах небольшая группа лиц, имеющая определенное влияние, может использовать для достижения своих целей остальных членов сообщества. У компании должны быть гарантии того, что компенсация поступит именно тем лицам, чьи интересы были ущемлены.

Заключение договоров с национальными компаниями

Во многих странах мира существует требование о том, чтобы контракты были заключены с национальными компаниями, если такая возможность существует. Контракты подобного типа обычно заключаются на организацию пунктов питания, транспортировки, охраны предприятия и поставки других товаров и услуг, которые могут быть предоставлены компаниями, работающими на внутреннем рынке. Подобная ситуация приводит к возникновению области, уязвимой для мошенничества и коррупции, особенно если в процессе участвуют сотрудники удаленных подразделений предприятия, которые, как правило, стараются получить доход при заключении данных контрактов или передать выполнение этих контрактов своим родственникам, друзьям, знакомым или аффилированным компаниям.


Источник: http://econcrime.ru/klyuchevy-e-faktory-riska-moshennichestva-i-korruptsii-v-gornodoby-vayushhej-i-metallurgicheskih-otraslyah


Риски связанные с мошенничеством фото


Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством

Риски связанные с мошенничеством

Читать: